डच ट्रस्ट कार्यालयों पर्यवेक्षण अधिनियम और अधिवास प्लस प्रदान करने का नया संशोधन

पिछले वर्षों में डच ट्रस्ट सेक्टर एक उच्च विनियमित क्षेत्र बन गया है। नीदरलैंड में ट्रस्ट कार्यालय सख्त निगरानी में हैं। इसका कारण यह है कि नियामक ने अंततः समझा और महसूस किया है कि ट्रस्ट कार्यालयों को मनी लॉन्ड्रिंग में शामिल होने या धोखाधड़ी वाले दलों के साथ व्यापार करने का बड़ा जोखिम है। ट्रस्ट कार्यालयों की देखरेख करने और क्षेत्र को विनियमित करने के लिए, डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम (Wtt) 2004 में लागू हुआ। इस कानून के आधार पर, ट्रस्ट कार्यालयों को सक्षम होने के लिए कई आवश्यकताओं को पूरा करना पड़ता है। उनकी गतिविधियों का संचालन करें। हाल ही में Wtt के लिए एक और संशोधन अपनाया गया था, जो 1 जनवरी, 2019 को लागू हुआ। यह विधायी संशोधन अन्य बातों के साथ-साथ यह भी बताता है कि Wtt के अनुसार अधिवास के प्रदाता की परिभाषा व्यापक हो गई है। इस संशोधन के परिणामस्वरूप, अधिक संस्थान Wtt के दायरे में आते हैं, जिसके इन संस्थानों के लिए बड़े परिणाम हो सकते हैं। इस लेख में बताया जाएगा कि डब्ल्यूटीटी का संशोधन अधिवास प्रदान करने के संबंध में क्या कहता है और इस क्षेत्र के भीतर संशोधन के व्यावहारिक परिणाम क्या हैं।

डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम के लिए नया संशोधन और अधिवास प्लस प्रदान करना

1. डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम की पृष्ठभूमि

 एक ट्रस्ट कार्यालय एक कानूनी इकाई, कंपनी या प्राकृतिक व्यक्ति है, जो पेशेवर या व्यावसायिक रूप से, एक या एक से अधिक ट्रस्ट सेवाएं प्रदान करता है, अन्य कानूनी संस्थाओं या कंपनियों के साथ या बिना। जैसा कि डब्ल्यूटीटी का नाम पहले से ही इंगित करता है, ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण के अधीन हैं। पर्यवेक्षक प्राधिकरण डच सेंट्रल बैंक है। डच सेंट्रल बैंक से अनुमति के बिना, ट्रस्ट कार्यालयों को नीदरलैंड के एक कार्यालय से संचालित करने की अनुमति नहीं है। Wtt में अन्य विषयों के अलावा, ट्रस्ट कार्यालय की परिभाषा और नीदरलैंड में ट्रस्ट कार्यालयों की आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए ताकि परमिट प्राप्त किया जा सके। Wtt ट्रस्ट सेवाओं की पाँच श्रेणियों को वर्गीकृत करता है। इन सेवाओं को प्रदान करने वाले संगठनों को एक ट्रस्ट कार्यालय के रूप में परिभाषित किया गया है और Wtt के अनुसार परमिट की आवश्यकता है। यह निम्नलिखित सेवाओं की चिंता करता है:

  • एक कानूनी व्यक्ति या कंपनी के निदेशक या भागीदार होने के नाते;
  • एक पता या एक डाक पता प्रदान करना, साथ में अतिरिक्त सेवाएं प्रदान करना (अधिवास प्लस प्रदान करना);
  • ग्राहक के लाभ के लिए एक नाली कंपनी का उपयोग करना;
  • कानूनी संस्थाओं की बिक्री में बिक्री या मध्यस्थता;
  • ट्रस्टी के रूप में कार्य करना।

डच अधिकारियों के पास Wtt को पेश करने के विभिन्न कारण हैं। Wtt की शुरुआत से पहले, ट्रस्ट सेक्टर को, या बमुश्किल मैप नहीं किया गया था, खासकर छोटे ट्रस्ट कार्यालयों के बड़े समूह के संबंध में। पर्यवेक्षण शुरू करने से, विश्वास क्षेत्र के बेहतर दृष्टिकोण को पूरा किया जा सकता है। डब्ल्यूटीटी को पेश करने का दूसरा कारण यह है कि वित्तीय कार्रवाई कार्य बल जैसे अंतर्राष्ट्रीय संगठनों ने ट्रस्ट कार्यालयों के लिए अन्य चीजों के अलावा मनी लॉन्ड्रिंग और राजकोषीय अपवंचन के लिए एक बढ़ा जोखिम बताया। इन संगठनों के अनुसार, विश्वास क्षेत्र में एक अखंडता जोखिम था जिसे विनियमन और पर्यवेक्षण के माध्यम से प्रबंधनीय बनाया जाना था। इन अंतर्राष्ट्रीय संस्थानों ने भी उपायों की सिफारिश की है, जिसमें पता है कि आपका ग्राहक सिद्धांत भी शामिल है, जो कि अमिट व्यापार के संचालन पर ध्यान केंद्रित करता है और जहां ट्रस्ट कार्यालयों को यह जानने की आवश्यकता है कि वे किसके साथ व्यवसाय करते हैं। इरादा यह है कि व्यवसाय को धोखाधड़ी या आपराधिक दलों के साथ आयोजित किया जाए। Wtt को पेश करने का अंतिम कारण यह है कि नीदरलैंड में ट्रस्ट कार्यालयों के संबंध में स्व-नियमन पर्याप्त नहीं माना जाता था। सभी ट्रस्ट कार्यालय समान नियमों के अधीन नहीं थे, क्योंकि सभी कार्यालय एक शाखा या पेशेवर संगठन में एकजुट नहीं थे। इसके अलावा, एक पर्यवेक्षी प्राधिकरण जो नियमों के प्रवर्तन को सुनिश्चित कर सकता था, गायब था।[1] Wtt ने यह सुनिश्चित किया कि ट्रस्ट कार्यालयों के संबंध में स्पष्ट नियमन स्थापित किया गया था और उपरोक्त समस्याओं का समाधान किया गया था।

2. अधिवास प्लस सेवा प्रदान करने की परिभाषा

 Since the introduction of the Wtt in 2004, there have been regular amendments to this law. On November 6, 2018, the Dutch Senate adopted a new amendment to the Wtt. With the new Dutch Trust office supervision act 2018 (Wtt 2018), which entered into force on January 1, 2019, the requirements that trust offices have to meet have become stricter and the supervisory authority has more enforcement means available. This change has, among others, extended the concept of ‘providing of domicile plus’.  Under the old Wtt the following service was considered a trust service: अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन के साथ संयोजन में एक कानूनी इकाई के लिए एक पते का प्रावधान। यह भी कहा जाता है अधिवास प्लस का प्रावधान.

सबसे पहले, यह समझना महत्वपूर्ण है कि अधिवास का प्रावधान वास्तव में क्या करता है। Wtt के अनुसार अधिवास का प्रावधान है आदेश या कानूनी इकाई, कंपनी या प्राकृतिक व्यक्ति द्वारा एक डाक पते या एक विज़िटिंग पते का प्रदान करना, जो पते के प्रदाता के समान समूह से संबंधित नहीं है। यदि पता प्रदान करने वाली इकाई इस प्रावधान के अतिरिक्त अतिरिक्त सेवाएं करती है, तो हम अधिवास प्लस के प्रावधान की बात करते हैं। साथ में, इन गतिविधियों को Wtt के अनुसार एक विश्वास सेवा माना जाता है। निम्नलिखित अतिरिक्त सेवाएं पुराने Wtt के तहत संबंधित थीं:

  • रिसेप्शन गतिविधियों के प्रदर्शन के साथ निजी कानून में सलाह देना या सहायता प्रदान करना;
  • कर सलाह देना या कर रिटर्न और संबंधित सेवाओं की देखभाल करना;
  • वार्षिक खातों या प्रशासनों के संचालन की तैयारी, मूल्यांकन या लेखा परीक्षा से संबंधित गतिविधियाँ करना;
  • एक कानूनी इकाई या कंपनी के लिए एक निदेशक की भर्ती;
  • अन्य अतिरिक्त गतिविधियाँ जो सामान्य प्रशासनिक आदेश द्वारा निर्दिष्ट हैं।

ऊपर उल्लिखित अतिरिक्त सेवाओं में से एक के प्रदर्शन के साथ अधिवास का प्रावधान पुराने Wtt के तहत एक विश्वास सेवा माना जाता है। सेवाओं के इस संयोजन को प्रदान करने वाले संगठनों के पास Wtt के अनुसार परमिट होना चाहिए।

Wtt 2018 के तहत, अतिरिक्त सेवाओं को थोड़ा संशोधित किया गया है। अब यह निम्नलिखित गतिविधियों की चिंता करता है:

  • रिसेप्शन गतिविधियों के प्रदर्शन के साथ कानूनी सलाह देना या सहायता प्रदान करना;
  • कर घोषणाओं और संबंधित सेवाओं का ख्याल रखना;
  • वार्षिक खातों या प्रशासनों के संचालन की तैयारी, मूल्यांकन या लेखा परीक्षा से संबंधित गतिविधियाँ करना;
  • एक कानूनी इकाई या कंपनी के लिए एक निदेशक की भर्ती;
  • अन्य अतिरिक्त गतिविधियाँ जो सामान्य प्रशासनिक आदेश द्वारा निर्दिष्ट हैं।

यह स्पष्ट है कि Wtt 2018 के तहत अतिरिक्त सेवाएं पुरानी Wtt के तहत अतिरिक्त सेवाओं से अधिक विचलन नहीं करती हैं। पहले बिंदु के तहत सलाह देने की परिभाषा को थोड़ा विस्तारित किया गया है और कर सलाह का प्रावधान परिभाषा से बाहर ले जाया गया है, लेकिन अन्यथा यह लगभग एक ही अतिरिक्त सेवाओं की चिंता करता है।

फिर भी, जब Wtt 2018 की तुलना पुराने Wtt से की जाती है, तो अधिवास के प्रावधान के संबंध में एक महान परिवर्तन देखा जा सकता है। अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, सब बी वेट 2018 के अनुसार, इस कानून के आधार पर परमिट के बिना गतिविधियों को करने के लिए निषिद्ध है, जो कि डाक पते या प्रावधान के रूप में संदर्भित पते के प्रावधान के उद्देश्य से हैं। विश्वास सेवाओं की परिभाषा, और एक और एक ही प्राकृतिक व्यक्ति, कानूनी इकाई या कंपनी के लाभ के लिए उस हिस्से में निर्दिष्ट अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन पर।[2]

यह निषेध इसलिए हुआ क्योंकि अधिवास का प्रावधान और अतिरिक्त सेवाओं का प्रदर्शन अक्सर होता है व्यवहार में अलग हो गए, जिसका मतलब है कि ये सेवाएं एक ही पार्टी द्वारा संचालित नहीं की जाती हैं। इसके बजाय, उदाहरण के लिए एक पार्टी अतिरिक्त सेवाओं का प्रदर्शन करती है और फिर क्लाइंट को किसी अन्य पार्टी के संपर्क में लाती है जो अधिवास प्रदान करती है। चूंकि अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन और अधिवास का प्रावधान एक ही पार्टी द्वारा आयोजित नहीं किया जाता है, इसलिए हम सिद्धांत रूप में पुरानी Wtt के अनुसार ट्रस्ट सेवा की बात नहीं करते हैं। इन सेवाओं को अलग करने से, पुराने Wtt के अनुसार किसी परमिट की आवश्यकता नहीं होती है और इस परमिट को प्राप्त करने की बाध्यता से बचा जाता है। भविष्य में ट्रस्ट सेवाओं के इस पृथक्करण को रोकने के लिए, अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, उप खण्ड Wtt2018 XNUMX में निषेध को शामिल किया गया है।

3. ट्रस्ट सेवाओं को अलग करने के निषेध के व्यावहारिक परिणाम

पुरानी Wtt के अनुसार, सेवा प्रदाताओं की गतिविधियाँ जो अधिवास के प्रावधान और अतिरिक्त गतिविधियों के प्रदर्शन को अलग करती हैं, और इन सेवाओं को विभिन्न दलों द्वारा किया जाता है, एक ट्रस्ट सेवा की परिभाषा के अंतर्गत नहीं आती हैं। हालांकि, अनुच्छेद 3, पैरा 4, सब बी वेट 2018 से निषेध के साथ, यह उन दलों के लिए भी निषिद्ध है जो बिना किसी परमिट के ऐसी गतिविधियों का संचालन करने के लिए ट्रस्ट सेवाओं को अलग करते हैं। यह इस बात पर जोर देता है कि जो पार्टियां इस तरह से अपनी गतिविधियों को जारी रखना चाहती हैं, उन्हें परमिट की आवश्यकता होती है और इसलिए डच नेशनल बैंक की देखरेख में आती हैं।

निषेध यह बताता है कि सेवा प्रदाता Wtt 2018 के अनुसार एक विश्वास सेवा प्रदान करते हैं जब वे गतिविधियों को अंजाम देते हैं जो कि अधिवास के प्रावधान और अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन के उद्देश्य से होती हैं। इसलिए सेवा प्रदाता को अतिरिक्त सेवाओं को करने की अनुमति नहीं है और बाद में अपने ग्राहक को किसी अन्य पार्टी के साथ संपर्क में लाने की अनुमति देता है जो कि Wtt के अनुसार परमिट न होने पर, अधिवास प्रदान करता है। इसके अलावा, एक सेवा प्रदाता है एक ग्राहक को विभिन्न दलों के संपर्क में लाकर मध्यस्थ के रूप में कार्य करने की अनुमति नहीं है जो बिना परमिट के अधिवास प्रदान कर सकते हैं और अतिरिक्त सेवाएं दे सकते हैं।[3] यह तब भी होता है जब यह मध्यस्थ खुद को अधिवास प्रदान नहीं करता है, और न ही अतिरिक्त सेवाएं करता है।

4. अधिवास के विशिष्ट प्रदाताओं के लिए ग्राहकों को संदर्भित करना

व्यवहार में, अक्सर ऐसी पार्टियां होती हैं जो अतिरिक्त सेवाएं करती हैं और बाद में क्लाइंट को अधिवास के एक विशिष्ट प्रदाता को संदर्भित करती हैं। इस रेफरल के बदले में, अधिवास का प्रदाता अक्सर ग्राहक को संदर्भित करने वाली पार्टी को एक कमीशन का भुगतान करता है। हालाँकि, Wtt 2018 के अनुसार, यह अनुमति नहीं है कि सेवा प्रदाता सहयोग करते हैं और Wtt से बचने के लिए जानबूझकर अपनी सेवाएँ अलग करते हैं। जब कोई संगठन ग्राहकों के लिए अतिरिक्त सेवाएं करता है, तो इन ग्राहकों को अधिवास के विशिष्ट प्रदाताओं को संदर्भित करने की अनुमति नहीं है। इसका तात्पर्य यह है कि पार्टियों के बीच एक सहयोग है जिसका उद्देश्य Wtt से बचना है। इसके अलावा, जब रेफरल के लिए एक कमीशन प्राप्त होता है, तो यह स्पष्ट है कि पार्टियों के बीच एक सहयोग है जिसमें ट्रस्ट सेवाओं को अलग किया जाता है।

Wtt से संबंधित लेख प्रदर्शन गतिविधियों के बारे में बोलता है का लक्ष्य दोनों एक डाक पता या एक विज़िटिंग पता प्रदान करते हैं और अतिरिक्त सेवाएं प्रदान करते हैं। संशोधन के ज्ञापन को संदर्भित करता है ग्राहक को संपर्क में लाना विभिन्न दलों के साथ।[4] Wtt 2018 एक नया कानून है, इसलिए इस समय इस कानून के संबंध में कोई न्यायिक नियम नहीं हैं। इसके अलावा, प्रासंगिक साहित्य केवल उन परिवर्तनों की चर्चा करता है जो इस कानून को लागू करते हैं। इसका मतलब है कि, इस समय, यह अभी तक स्पष्ट नहीं है कि कानून वास्तव में व्यवहार में कैसे काम करेगा। नतीजतन, हम इस क्षण को नहीं जानते हैं कि कौन से कार्य वास्तव में 'उद्देश्य' और 'संपर्क में लाने' की परिभाषाओं के भीतर आते हैं। इसलिए वर्तमान में यह कहना संभव नहीं है कि अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, सब बी वॉट 2018 के निषेध के तहत कौन से कार्य ठीक होते हैं। हालांकि, यह निश्चित है कि यह एक फिसलने वाला पैमाना है। अधिवास के विशिष्ट प्रदाताओं का जिक्र और इन रेफरल के लिए एक कमीशन प्राप्त करने को ग्राहकों को अधिवास के प्रदाता के संपर्क में लाने के रूप में माना जाता है। अधिवास के विशिष्ट प्रदाताओं की सिफारिश करना जिनके साथ अच्छे अनुभव हैं, जोखिम पैदा करते हैं, हालांकि ग्राहक सिद्धांत रूप में सीधे अधिवास के प्रदाता को संदर्भित नहीं करता है। हालांकि, इस मामले में अधिवास का एक विशिष्ट प्रदाता जो क्लाइंट से संपर्क कर सकता है, उसका उल्लेख किया गया है। एक अच्छा मौका है कि इसे अधिवास के प्रदाता के साथ 'ग्राहक को संपर्क में लाने' के रूप में देखा जाएगा। आखिरकार, इस मामले में ग्राहक को अधिवास के प्रदाता को खोजने के लिए स्वयं कोई प्रयास करने की आवश्यकता नहीं है। यह अभी भी सवाल है कि क्या हम 'ग्राहक को संपर्क में लाने' की बात करते हैं जब किसी ग्राहक को भरे हुए Google खोज पृष्ठ पर भेजा जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि ऐसा करने पर, अधिवास के किसी विशिष्ट प्रदाता की सिफारिश नहीं की जाती है, लेकिन संस्था ग्राहक को अधिवास के प्रदाताओं के नाम प्रदान करती है। यह स्पष्ट करने के लिए कि निषेध के दायरे में कौन सी कार्रवाइयाँ ठीक होती हैं, कानूनी प्रावधान को मामले के कानून में और विकसित करना होगा।

5. निष्कर्ष

यह स्पष्ट है कि Wtt 2018 में अतिरिक्त सेवाओं का प्रदर्शन करने वाली पार्टियों के लिए बड़े परिणाम हो सकते हैं और साथ ही अपने ग्राहकों को किसी अन्य पार्टी को संदर्भित कर सकते हैं जो अधिवास प्रदान कर सकती हैं। पुराने Wtt के तहत, ये संस्थान Wtt के दायरे में नहीं आते थे और इसलिए इन्हें Wtt के अनुसार परमिट की आवश्यकता नहीं थी। हालाँकि, Wtt 2018 लागू होने के बाद से, ट्रस्ट सेवाओं के तथाकथित पृथक्करण पर रोक है। अब से, ऐसे संस्थान जो गतिविधियाँ करते हैं, जो अधिवास के प्रावधान पर और अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन पर ध्यान केंद्रित करते हैं, Wtt के दायरे में आते हैं और इस कानून के अनुसार परमिट प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। व्यवहार में, कई संगठन हैं जो अतिरिक्त सेवाओं का प्रदर्शन करते हैं और फिर अपने ग्राहकों को अधिवास के प्रदाता के रूप में संदर्भित करते हैं। प्रत्येक ग्राहक के लिए जिसे वे संदर्भित करते हैं, वे अधिवास के प्रदाता से एक कमीशन प्राप्त करते हैं। हालाँकि, Wtt 2018 लागू होने के बाद, सेवा प्रदाताओं को सहयोग करने और Wtt से बचने के लिए सेवाओं को जानबूझकर अलग करने की अनुमति नहीं है। इस आधार पर काम करने वाले संगठनों को अपनी गतिविधियों पर एक महत्वपूर्ण नज़र डालनी चाहिए। इन संगठनों के पास दो विकल्प हैं: वे अपनी गतिविधियों को समायोजित करते हैं, या वे Wtt के दायरे में आते हैं और इसलिए उन्हें परमिट की आवश्यकता होती है और ये डच सेंट्रल बैंक की देखरेख में होते हैं।

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[1] के। फ्रेलिंक, नीदरलैंड में Toezicht Trustkantoren, डेवेंटर: वॉल्टर्स क्लूवर नीदरलैंडलैंड 2004।

[2] कामरस्टुकन II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging)।

[3] कामरस्टुकन II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging)।

[4] कामरस्टुकन II 2017/18, 34 910, 7 (Nota van Wijziging)।

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