यूरोपीय नियमों के अनुसार, सलाहकारों, लेखाकारों, बैंकों और वकीलों सहित मध्यस्थों को कुछ निर्धारित विशेषताओं वाले सीमा-पार समझौतों की जानकारी कर अधिकारियों को देनी होती है। यह लेख ऐसे समझौतों के वित्तीय लाभों पर चर्चा नहीं करता; हमारी फर्म सीमा-पार कर संरचना पर सलाह नहीं देती। यह लेख स्वयं इस दायित्व से जुड़े प्रश्नों पर विचार करता है: इसे कौन वहन करता है, इसका पालन न करने पर क्या होता है, और यह पेशेवर गोपनीयता के साथ कैसे जुड़ा है।
यह दायित्व कौन वहन करता है?
यह दायित्व सर्वप्रथम उस मध्यस्थ पर लागू होता है जो किसी रिपोर्ट करने योग्य व्यवस्था की योजना बनाता है, उसका विपणन करता है, उसे व्यवस्थित करता है या उपलब्ध कराता है, या उसके कार्यान्वयन में सहायता करता है। यदि कई मध्यस्थ हैं, तो सिद्धांततः प्रत्येक मध्यस्थ को रिपोर्ट करना अनिवार्य है, जब तक कि वह यह सिद्ध न कर दे कि किसी अन्य मध्यस्थ ने पहले ही रिपोर्ट कर दी है। यही कारण है कि रिपोर्ट दर्ज की गई थी या नहीं और किसने दर्ज की थी, इसका प्रमाण रखना आवश्यक है, न कि इसे मान लेना।
जहां किसी मध्यस्थ को रिपोर्ट करने की बाध्यता नहीं है, या जहां मध्यस्थ कानूनी पेशेवर विशेषाधिकार का हवाला देता है, वहां दायित्व करदाता पर आ जाता है। यही वह बिंदु है जहां सलाहकार और ग्राहक के बीच अधिकांश विवाद शुरू होते हैं, क्योंकि ग्राहक को इस कर्तव्य का पता देर से चलता है और समय सीमा कम होती है।
पेशेवर विशेषाधिकार
नीदरलैंड्स में, कानूनी पेशेवर विशेषाधिकार के अंतर्गत आने वाले मध्यस्थ – जैसे कि वकील और सिविल-कानून नोटरी – को रिपोर्ट करने के कर्तव्य से छूट दी गई है, लेकिन सूचना देने के कर्तव्य से नहीं। उन्हें इसमें शामिल अन्य मध्यस्थों या करदाता को सूचित करना होगा कि यह दायित्व अब उन पर आ गया है। सही समय पर और लिखित रूप में सूचना देना ही यह निर्धारित करता है कि कौन सा विशेषाधिकार प्राप्त सलाहकार अनुपालन करता है और कौन सा नहीं।
रिपोर्ट न करने के परिणाम
नियमों का पालन न करने पर भारी प्रशासनिक दंड लग सकता है, और गंभीर मामलों में यह आचरण वित्तीय आपराधिक कानून के दायरे में आता है। दंड के साथ-साथ नागरिक दायित्व भी होता है: यदि कोई सलाहकार ग्राहक को यह सूचित करने में विफल रहता है कि दायित्व बदल गया है, तो वह ग्राहक द्वारा किए गए जुर्माने के लिए उत्तरदायी हो सकता है।
नागरिक दायित्व का यह पहलू ही इस बात का कारण है कि यह दायित्व उन सलाहकारों के लिए भी मायने रखता है जो आश्वस्त हैं कि वे इसके दायरे से बाहर हैं। किसी व्यवस्था की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है या नहीं, इसका आकलन स्वयं एक पेशेवर निर्णय है, और इसे उसी समय कारणों सहित दर्ज किया जाना चाहिए।
अनुबंध के अनुसार क्या व्यवस्था करनी है
अनुबंध पत्रों में स्पष्ट रूप से यह बताया जाना चाहिए कि किसी समझौते की रिपोर्ट करने की आवश्यकता का आकलन कौन करेगा, कौन रिपोर्ट दाखिल करेगा, ग्राहक को क्या और कब तक जानकारी देनी होगी, और यदि ग्राहक जानकारी देने से इनकार करता है तो क्या होगा। जहां विशेषाधिकार लागू होता है, वहां सूचना देने की बाध्यता और उसका समय स्पष्ट रूप से बताया जाना चाहिए। ये खंड शुरुआत में निःशुल्क होते हैं और बाद में दायित्व का निर्धारण करते हैं।
सलाह
हम सलाहकारों और उनके ग्राहकों को संविदात्मक रिपोर्टिंग कर्तव्यों के आवंटन, उनसे उत्पन्न होने वाली पेशेवर देनदारी और इस बारे में विवादों पर सलाह देते हैं कि किसे रिपोर्टिंग करनी चाहिए थी। किसी व्यवस्था के वित्तीय मूल्यांकन के लिए, हम एक कर विशेषज्ञ के साथ मिलकर काम करते हैं। कृपया संपर्क करें। Law & More.
