डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम

डच ट्रस्ट कार्यालयों पर्यवेक्षण अधिनियम और अधिवास प्लस प्रदान करने का नया संशोधन

पिछले कुछ वर्षों में डच ट्रस्ट क्षेत्र अत्यधिक विनियमित क्षेत्र बन गया है। नीदरलैंड में ट्रस्ट कार्यालय सख्त निगरानी में हैं। इसका कारण यह है कि नियामक ने अंततः यह समझ लिया है और महसूस किया है कि ट्रस्ट कार्यालयों में मनी लॉन्ड्रिंग या धोखाधड़ी करने वाली पार्टियों के साथ व्यापार करने का बहुत जोखिम है। ट्रस्ट कार्यालयों की निगरानी करने और क्षेत्र को विनियमित करने में सक्षम होने के लिए, डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम (Wtt) 2004 में लागू हुआ।

इसी के आधार पर कानूनट्रस्ट कार्यालयों को अपनी गतिविधियों का संचालन करने में सक्षम होने के लिए कई आवश्यकताओं को पूरा करना पड़ता है। हाल ही में Wtt में एक और संशोधन अपनाया गया, जो 1 जनवरी, 2019 को लागू हुआ। इस विधायी संशोधन में, अन्य बातों के अलावा, यह भी शामिल है कि Wtt के अनुसार निवास प्रदाता की परिभाषा व्यापक हो गई है।

इस संशोधन के परिणामस्वरूप, अधिक संस्थान WTT के दायरे में आ गए हैं, जिसका इन संस्थानों पर बहुत बड़ा असर हो सकता है। इस लेख में बताया जाएगा कि WTT के संशोधन में निवास प्रदान करने के संबंध में क्या शामिल है और इस क्षेत्र में संशोधन के व्यावहारिक परिणाम क्या हैं।

1. डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम की पृष्ठभूमि

 ट्रस्ट कार्यालय एक कानूनी इकाई, कंपनी या प्राकृतिक व्यक्ति है जो पेशेवर या व्यावसायिक रूप से, अन्य कानूनी संस्थाओं या कंपनियों के साथ या उनके बिना एक या अधिक ट्रस्ट सेवाएँ प्रदान करता है। जैसा कि Wtt के नाम से ही पता चलता है, ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण के अधीन हैं। पर्यवेक्षण प्राधिकरण डच सेंट्रल बैंक है। डच सेंट्रल बैंक से परमिट के बिना, ट्रस्ट कार्यालयों को नीदरलैंड में किसी कार्यालय से संचालन करने की अनुमति नहीं है।

Wtt में अन्य विषयों के अलावा ट्रस्ट कार्यालय की परिभाषा और नीदरलैंड में ट्रस्ट कार्यालयों को परमिट प्राप्त करने के लिए जो आवश्यकताएँ पूरी करनी होंगी, वे शामिल हैं। Wtt ट्रस्ट सेवाओं की पाँच श्रेणियों को वर्गीकृत करता है। ये सेवाएँ प्रदान करने वाले संगठनों को ट्रस्ट कार्यालय के रूप में परिभाषित किया जाता है और Wtt के अनुसार परमिट की आवश्यकता होती है। यह निम्नलिखित सेवाओं से संबंधित है:

• एक कानूनी व्यक्ति या कंपनी के निदेशक या भागीदार होने के नाते;
• एक पता या एक डाक पता प्रदान करना, साथ में अतिरिक्त सेवाएं प्रदान करना (अधिवास प्लस प्रदान करना);
• ग्राहक के लाभ के लिए एक नाली कंपनी का उपयोग करना;
• कानूनी संस्थाओं की बिक्री में बिक्री या मध्यस्थता;
• ट्रस्टी के रूप में कार्य करना।

डच अधिकारियों के पास Wtt को शुरू करने के कई कारण थे। Wtt की शुरूआत से पहले, ट्रस्ट सेक्टर को मैप नहीं किया गया था, या मुश्किल से ही मैप किया गया था, खासकर छोटे ट्रस्ट कार्यालयों के बड़े समूह के संबंध में। पर्यवेक्षण शुरू करके, ट्रस्ट सेक्टर का बेहतर दृश्य प्राप्त किया जा सकता है।

Wtt को शुरू करने का दूसरा कारण यह है कि वित्तीय कार्रवाई कार्य बल जैसे अंतरराष्ट्रीय संगठनों ने ट्रस्ट कार्यालयों के लिए अन्य बातों के अलावा, मनी लॉन्ड्रिंग और वित्तीय चोरी में शामिल होने के बढ़ते जोखिम की ओर इशारा किया है। इन संगठनों के अनुसार, ट्रस्ट क्षेत्र में ईमानदारी का जोखिम था जिसे विनियमन और पर्यवेक्षण के माध्यम से प्रबंधित किया जाना था। इन अंतरराष्ट्रीय संस्थानों ने अपने ग्राहकों को जानने के सिद्धांत सहित उपायों की भी सिफारिश की है, जो कि भ्रष्ट न किए जा सकने वाले व्यावसायिक संचालन पर केंद्रित है और जहां ट्रस्ट कार्यालयों को यह जानने की आवश्यकता है कि वे किसके साथ व्यापार करते हैं। इसका उद्देश्य धोखाधड़ी या आपराधिक पक्षों के साथ व्यापार करने से रोकना है।

Wtt को शुरू करने का अंतिम कारण यह है कि नीदरलैंड में ट्रस्ट कार्यालयों के संबंध में स्व-विनियमन को पर्याप्त नहीं माना गया था। सभी ट्रस्ट कार्यालय समान नियमों के अधीन नहीं थे, क्योंकि सभी कार्यालय एक शाखा या पेशेवर संगठन में एकजुट नहीं थे। इसके अलावा, एक पर्यवेक्षी प्राधिकरण जो नियमों के प्रवर्तन को सुनिश्चित कर सकता था, गायब था।[1] Wtt ने तब सुनिश्चित किया कि ट्रस्ट कार्यालयों के संबंध में स्पष्ट विनियमन स्थापित किया गया था और उपर्युक्त समस्याओं का समाधान किया गया था।

2. अधिवास प्लस सेवा प्रदान करने की परिभाषा

 2004 में डब्ल्यूटीटी की शुरुआत के बाद से इस कानून में नियमित संशोधन हुए हैं। 6 नवंबर, 2018 को, डच सीनेट ने Wtt के लिए एक नया संशोधन अपनाया। नए डच ट्रस्ट कार्यालय पर्यवेक्षण अधिनियम 2018 (Wtt 2018) के साथ, जो 1 जनवरी, 2019 को लागू हुआ, ट्रस्ट कार्यालयों को जो आवश्यकताओं को पूरा करना है, वे सख्त हो गए हैं और पर्यवेक्षी प्राधिकरण के पास अधिक प्रवर्तन साधन उपलब्ध हैं। इस परिवर्तन ने, दूसरों के बीच, 'अधिवास प्लस प्रदान करने' की अवधारणा को बढ़ाया है। पुरानी Wtt के तहत निम्नलिखित सेवा को विश्वास सेवा माना गया था: अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन के साथ संयोजन में एक कानूनी इकाई के लिए एक पते का प्रावधान। यह भी कहा जाता है अधिवास प्लस का प्रावधान.

सबसे पहले, यह समझना महत्वपूर्ण है कि अधिवास का प्रावधान वास्तव में क्या करता है। Wtt के अनुसार अधिवास का प्रावधान है आदेश या कानूनी इकाई, कंपनी या प्राकृतिक व्यक्ति द्वारा एक डाक पते या एक विज़िटिंग पते का प्रदान करना, जो पते के प्रदाता के समान समूह से संबंधित नहीं है। यदि पता प्रदान करने वाली इकाई इस प्रावधान के अतिरिक्त अतिरिक्त सेवाएं करती है, तो हम अधिवास प्लस के प्रावधान की बात करते हैं। साथ में, इन गतिविधियों को Wtt के अनुसार एक विश्वास सेवा माना जाता है। निम्नलिखित अतिरिक्त सेवाएं पुराने Wtt के तहत संबंधित थीं:

• रिसेप्शन गतिविधियों के प्रदर्शन के साथ निजी कानून में सलाह देना या सहायता प्रदान करना;
• कर सलाह देना या कर रिटर्न और संबंधित सेवाओं की देखभाल करना;
• वार्षिक खातों या प्रशासनों के संचालन की तैयारी, मूल्यांकन या लेखा परीक्षा से संबंधित गतिविधियाँ करना;
• एक कानूनी इकाई या कंपनी के लिए एक निदेशक की भर्ती;
• अन्य अतिरिक्त गतिविधियाँ जो सामान्य प्रशासनिक आदेश द्वारा निर्दिष्ट हैं।

ऊपर उल्लिखित अतिरिक्त सेवाओं में से एक के प्रदर्शन के साथ अधिवास का प्रावधान पुराने Wtt के तहत एक विश्वास सेवा माना जाता है। सेवाओं के इस संयोजन को प्रदान करने वाले संगठनों के पास Wtt के अनुसार परमिट होना चाहिए।

Wtt 2018 के तहत, अतिरिक्त सेवाओं को थोड़ा संशोधित किया गया है। अब यह निम्नलिखित गतिविधियों की चिंता करता है:

• रिसेप्शन गतिविधियों के प्रदर्शन के साथ कानूनी सलाह देना या सहायता प्रदान करना;
• कर घोषणाओं और संबंधित सेवाओं का ख्याल रखना;
• वार्षिक खातों या प्रशासनों के संचालन की तैयारी, मूल्यांकन या लेखा परीक्षा से संबंधित गतिविधियाँ करना;
• एक कानूनी इकाई या कंपनी के लिए एक निदेशक की भर्ती;
• अन्य अतिरिक्त गतिविधियाँ जो सामान्य प्रशासनिक आदेश द्वारा निर्दिष्ट हैं।

यह स्पष्ट है कि Wtt 2018 के तहत अतिरिक्त सेवाएं पुरानी Wtt के तहत अतिरिक्त सेवाओं से अधिक विचलन नहीं करती हैं। पहले बिंदु के तहत सलाह देने की परिभाषा को थोड़ा विस्तारित किया गया है और कर सलाह का प्रावधान परिभाषा से बाहर ले जाया गया है, लेकिन अन्यथा यह लगभग एक ही अतिरिक्त सेवाओं की चिंता करता है।

फिर भी, जब Wtt 2018 की तुलना पुराने Wtt से की जाती है, तो अधिवास के प्रावधान के संबंध में एक महान परिवर्तन देखा जा सकता है। अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, सब बी वेट 2018 के अनुसार, इस कानून के आधार पर परमिट के बिना गतिविधियों को करने के लिए निषिद्ध है, जो कि डाक पते या प्रावधान के रूप में संदर्भित पते के प्रावधान के उद्देश्य से हैं। विश्वास सेवाओं की परिभाषा, और एक और एक ही प्राकृतिक व्यक्ति, कानूनी इकाई या कंपनी के लाभ के लिए उस हिस्से में निर्दिष्ट अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन पर।

[2]यह निषेध इसलिए उत्पन्न हुआ क्योंकि निवास का प्रावधान और अतिरिक्त सेवाओं का प्रदर्शन अक्सर व्यवहार में अलग हो गए, जिसका अर्थ है कि ये सेवाएँ एक ही पार्टी द्वारा संचालित नहीं की जाती हैं।

इसके बजाय, उदाहरण के लिए एक पार्टी अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करती है और फिर क्लाइंट को किसी अन्य पार्टी के संपर्क में लाती है जो निवास प्रदान करती है। चूँकि अतिरिक्त सेवाओं का प्रदर्शन और निवास का प्रावधान एक ही पार्टी द्वारा नहीं किया जाता है, इसलिए हम सिद्धांत रूप में पुराने Wtt के अनुसार ट्रस्ट सेवा की बात नहीं करते हैं। इन सेवाओं को अलग करके, पुराने Wtt के अनुसार किसी परमिट की भी आवश्यकता नहीं होती है और इस प्रकार इस परमिट को प्राप्त करने की बाध्यता से बचा जाता है। भविष्य में ट्रस्ट सेवाओं को अलग करने से रोकने के लिए, अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, उप बी Wtt 2018 में निषेध शामिल किया गया है।

3. ट्रस्ट सेवाओं को अलग करने के निषेध के व्यावहारिक परिणाम

पुराने Wtt के अनुसार, सेवा प्रदाताओं की गतिविधियाँ जो निवास के प्रावधान और अतिरिक्त गतिविधियों के प्रदर्शन को अलग करती हैं, और इन सेवाओं को अलग-अलग पक्षों द्वारा निष्पादित करती हैं, ट्रस्ट सेवा की परिभाषा के अंतर्गत नहीं आती हैं। हालाँकि, अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, सब बी Wtt 2018 के निषेध के साथ, ट्रस्ट सेवाओं को अलग करने वाले पक्षों के लिए बिना परमिट के ऐसी गतिविधियाँ संचालित करना भी निषिद्ध है।

इसका मतलब है कि जो पार्टियाँ इस तरह से अपनी गतिविधियाँ जारी रखना चाहती हैं, उन्हें परमिट की आवश्यकता होती है और इसलिए वे डच नेशनल बैंक की निगरानी में भी आती हैं। निषेध का मतलब है कि सेवा प्रदाता Wtt 2018 के अनुसार एक ट्रस्ट सेवा प्रदान करते हैं जब वे ऐसी गतिविधियाँ करते हैं जिनका उद्देश्य निवास प्रदान करना और अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करना दोनों है।

इसलिए सेवा प्रदाता को अतिरिक्त सेवाओं को करने की अनुमति नहीं है और बाद में अपने ग्राहक को किसी अन्य पार्टी के साथ संपर्क में लाने की अनुमति देता है जो कि Wtt के अनुसार परमिट न होने पर, अधिवास प्रदान करता है। इसके अलावा, एक सेवा प्रदाता है एक ग्राहक को विभिन्न दलों के संपर्क में लाकर मध्यस्थ के रूप में कार्य करने की अनुमति नहीं है जो बिना परमिट के अधिवास प्रदान कर सकते हैं और अतिरिक्त सेवाएं दे सकते हैं।[३] यह मामला तब भी है जब यह मध्यस्थ खुद को अधिवास प्रदान नहीं करता है, और न ही अतिरिक्त सेवाएं करता है।

4. अधिवास के विशिष्ट प्रदाताओं के लिए ग्राहकों को संदर्भित करना

व्यवहार में, अक्सर ऐसे पक्ष होते हैं जो अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करते हैं और बाद में क्लाइंट को निवास के किसी विशिष्ट प्रदाता के पास भेजते हैं। इस रेफरल के बदले में, निवास का प्रदाता अक्सर क्लाइंट को रेफर करने वाले पक्ष को कमीशन देता है। हालाँकि, Wtt 2018 के अनुसार, अब यह अनुमति नहीं है कि सेवा प्रदाता सहयोग करें और Wtt से बचने के लिए जानबूझकर अपनी सेवाओं को अलग करें।

जब कोई संगठन ग्राहकों के लिए अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करता है, तो उसे इन ग्राहकों को निवास के विशिष्ट प्रदाताओं के पास भेजने की अनुमति नहीं होती है। इसका तात्पर्य यह है कि पार्टियों के बीच एक सहयोग है जिसका उद्देश्य WTT से बचना है। इसके अलावा, जब रेफरल के लिए कमीशन प्राप्त होता है, तो यह स्पष्ट होता है कि पार्टियों के बीच एक सहयोग है जिसमें ट्रस्ट सेवाएँ अलग-अलग हैं।

Wtt से संबंधित लेख प्रदर्शन गतिविधियों के बारे में बोलता है का लक्ष्य दोनों एक डाक पता या एक विज़िटिंग पता प्रदान करते हैं और अतिरिक्त सेवाएं प्रदान करते हैं। संशोधन के ज्ञापन को संदर्भित करता है ग्राहक को संपर्क में लाना विभिन्न पक्षों के साथ।[4] Wtt 2018 एक नया कानून है, इसलिए इस समय इस कानून के संबंध में कोई न्यायिक निर्णय नहीं है। इसके अलावा, प्रासंगिक साहित्य केवल उन परिवर्तनों पर चर्चा करता है जो इस कानून में शामिल हैं।

इसका मतलब यह है कि, इस समय, यह अभी तक स्पष्ट नहीं है कि कानून व्यवहार में वास्तव में कैसे काम करेगा। नतीजतन, हम इस समय नहीं जानते कि कौन सी क्रियाएँ वास्तव में 'लक्ष्यित' और 'संपर्क में लाने' की परिभाषाओं के अंतर्गत आती हैं। इसलिए वर्तमान में यह कहना संभव नहीं है कि कौन सी क्रियाएँ अनुच्छेद 3, पैराग्राफ 4, उप बी डब्ल्यूटीटी 2018 के निषेध के अंतर्गत आती हैं। हालाँकि, यह निश्चित है कि यह एक स्लाइडिंग स्केल है। निवास के विशिष्ट प्रदाताओं को संदर्भित करना और इन रेफरल के लिए कमीशन प्राप्त करना ग्राहकों को निवास के प्रदाता के संपर्क में लाने के रूप में माना जाता है।

ऐसे विशिष्ट निवास प्रदाता की सिफारिश करना जिनके साथ किसी का अच्छा अनुभव रहा हो, जोखिम भरा हो सकता है, हालांकि सिद्धांत रूप में क्लाइंट को सीधे निवास प्रदाता के पास नहीं भेजा जाता है। हालांकि, इस मामले में एक विशिष्ट निवास प्रदाता का उल्लेख किया गया है जिससे क्लाइंट संपर्क कर सकता है। इस बात की अच्छी संभावना है कि इसे निवास प्रदाता के साथ 'क्लाइंट को संपर्क में लाने' के रूप में देखा जाएगा। आखिरकार, इस मामले में क्लाइंट को निवास प्रदाता खोजने के लिए खुद कोई प्रयास नहीं करना पड़ता है।

यह अभी भी सवाल है कि क्या हम 'ग्राहक को संपर्क में लाने' की बात करते हैं जब किसी ग्राहक को Google खोज पृष्ठ पर भेजा जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि ऐसा करने में, निवास के किसी विशिष्ट प्रदाता की सिफारिश नहीं की जाती है, लेकिन संस्था ग्राहक को निवास के प्रदाताओं के नाम प्रदान करती है। यह स्पष्ट करने के लिए कि कौन सी क्रियाएँ वास्तव में निषेध के दायरे में आती हैं, कानूनी प्रावधान को केस लॉ में और विकसित करना होगा।

5. निष्कर्ष

यह स्पष्ट है कि Wtt 2018 उन पार्टियों के लिए बड़े परिणाम ला सकता है जो अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करते हैं और साथ ही अपने ग्राहकों को किसी अन्य पार्टी को संदर्भित करते हैं जो निवास प्रदान कर सकती है। पुराने Wtt के तहत, ये संस्थान Wtt के दायरे में नहीं आते थे और इसलिए Wtt के अनुसार उन्हें परमिट की आवश्यकता नहीं थी। हालाँकि, जब से Wtt 2018 लागू हुआ है, ट्रस्ट सेवाओं को अलग करने के तथाकथित कार्य पर प्रतिबंध है।

अब से, वे संस्थाएँ जो निवास के प्रावधान और अतिरिक्त सेवाओं के प्रदर्शन दोनों पर ध्यान केंद्रित करने वाली गतिविधियाँ करती हैं, Wtt के दायरे में आती हैं और उन्हें इस कानून के अनुसार परमिट प्राप्त करने की आवश्यकता होती है। व्यवहार में, ऐसे कई संगठन हैं जो अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करते हैं और फिर अपने ग्राहकों को निवास प्रदाता के पास भेजते हैं। उनके द्वारा संदर्भित प्रत्येक ग्राहक के लिए, उन्हें निवास प्रदाता से कमीशन मिलता है।

हालाँकि, जब से Wtt 2018 लागू हुआ है, तब से सेवा प्रदाताओं को सहयोग करने और Wtt से बचने के लिए जानबूझकर सेवाओं को अलग करने की अनुमति नहीं है। इसलिए इस आधार पर काम करने वाले संगठनों को अपनी गतिविधियों पर गंभीरता से विचार करना चाहिए। इन संगठनों के पास दो विकल्प हैं: वे अपनी गतिविधियों को समायोजित करते हैं, या वे Wtt के दायरे में आते हैं और इसलिए उन्हें परमिट की आवश्यकता होती है और वे डच सेंट्रल बैंक की निगरानी के अधीन होते हैं।

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[१] के। फ्रेलिंक, नीदरलैंड में Toezicht Trustkantoren, डेवेंटर: वॉल्टर्स क्लूवर नीदरलैंडलैंड 2004।

[2] कामेरस्टुकेन II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा वैन विजिजिंग)।

[3] कामेरस्टुकेन II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा वैन विजिजिंग)।

[4] कामेरस्टुकेन II 2017/18, 34 910, 7 (नोटा वैन विजिजिंग)।