क्रिप्टोक्यूरेंसी: अनुपालन जोखिमों से अवगत रहें

क्रिप्टो-संपत्तियों को स्वीकार करने, रखने या उनमें भुगतान करने वाले व्यवसाय पर ऐसे दायित्व आ जाते हैं जिनका प्रौद्योगिकी से सीधा संबंध नहीं होता। लगभग हर मामले में तीन दायित्व समान होते हैं: मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी कर्तव्य, जहां गतिविधि व्यवसाय को Wwft के दायरे में लाती है; प्रतिपक्षों और वॉलेट पतों की प्रतिबंधात्मक जांच; और उन होल्डिंग्स का सटीक लेखा-जोखा और खुलासा जिनकी कीमत में तेजी से उतार-चढ़ाव होता है। क्रिप्टोकरेंसी विनियमन और MiCA पर हमारा लेख लाइसेंसिंग व्यवस्था से संबंधित है; यह लेख उन अनुपालन जोखिमों से संबंधित है जो तब भी उत्पन्न होते हैं जब लाइसेंस की आवश्यकता नहीं होती।

क्रिप्टोकरेंसी मनी लॉन्ड्रिंग की जांच के दायरे में क्यों आती है?

बिटकॉइन, एथेरियम और लाइटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी ब्लॉकचेन तकनीक पर चलती हैं: यह एक साझा, विकेन्द्रीकृत खाता बही है जो किसी एक पक्ष द्वारा नियंत्रित नहीं होती और हर लेन-देन का रिकॉर्ड रखती है। यह संरचना उपयोगकर्ताओं को कुछ हद तक गुमनामी भी प्रदान करती है, क्योंकि वॉलेट का पता अपने आप यह नहीं बताता कि इसके पीछे कौन है। व्यवसायों के लिए, यही जोखिम है: यदि आप यह नहीं दिखा सकते कि आपको प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी वास्तव में कहाँ से आई हैं, तो आप आपराधिक जांच में फंस सकते हैं, भले ही आपने स्वयं कोई गलती न की हो।

मनी लॉन्ड्रिंग के बारे में डच कानून क्या कहता है?

डच आपराधिक संहिता (Wetboek van Strafrecht) के तहत धन शोधन एक आपराधिक अपराध है। अनुच्छेद 420bis किसी अपराध से प्राप्त संपत्ति की वास्तविक प्रकृति, स्रोत या धारक को छिपाने या स्थानांतरित करने को दंडित करता है, जबकि यह ज्ञात हो कि वह अपराध से प्राप्त हुई है; अनुच्छेद 420ter में अधिकतम सजा को तब बढ़ाया जाता है जब धन शोधन एक नियमित गतिविधि ("gewoontewitwassen") हो; अनुच्छेद 420quater "schuldwitwassen" को कवर करता है: यह एक कम गंभीर, लापरवाही पर आधारित अपराध है, जो ऐसे व्यक्ति के लिए है जिसे किसी संपत्ति के आपराधिक स्रोत पर उचित रूप से संदेह होना चाहिए था, भले ही उसे वास्तविक जानकारी न हो। तीनों में कारावास और जुर्माना का प्रावधान है, और अधिकतम सजा इरादे और नियमितता की डिग्री के साथ बढ़ती जाती है। चूंकि इन अधिकतम सजाओं और जुर्माने की श्रेणियों में समय-समय पर बदलाव होते रहते हैं, इसलिए हम यहां सटीक आंकड़े नहीं दे रहे हैं; यदि ये आपके मामले के लिए महत्वपूर्ण हैं, तो वर्तमान सीमा के लिए हमसे संपर्क करें।

डच अदालतों ने बिटकॉइन पर इसे कैसे लागू किया है?

जहां बिटकॉइन के स्रोत का स्पष्टीकरण नहीं दिया जा सका, वहां डच अदालतों ने बार-बार बिटकॉइन लेनदेन को मनी लॉन्ड्रिंग से जोड़ा है:

• एक मामले में, एक व्यक्ति को बिटकॉइन को यूरो में परिवर्तित करके प्राप्त धन मिला। बिटकॉइन डार्क वेब के माध्यम से प्राप्त किए गए थे, जिसे अदालत ने पाया कि इसका उपयोग लगभग विशेष रूप से बिटकॉइन में भुगतान किए गए अवैध सामानों के व्यापार के लिए किया जाता है। चूंकि फिएट मुद्रा के स्रोत की कभी जांच नहीं की गई, अदालत ने माना कि संदिग्ध ने जानबूझकर इस महत्वपूर्ण जोखिम को स्वीकार किया था कि धन अपराध से प्राप्त हुआ था, और उसे मनी लॉन्ड्रिंग का दोषी ठहराया गया।डच आपराधिक संहिताअनुच्छेद 420bis)।
• वित्तीय सूचना एवं जांच सेवा (एफआईओडी) द्वारा बिटकॉइन व्यापारियों की जांच से संबंधित एक दूसरे मामले में, संदिग्ध ने ऑनलाइन वॉलेट में जमा बिटकॉइन को, जिसका पता भी डार्क वेब से लगाया गया था, फिएट मुद्रा में परिवर्तित कर दिया। उसने सिक्कों के स्रोत के बारे में बताने से इनकार कर दिया और उन व्यापारियों के साथ लेन-देन किया जिन्होंने उच्च कमीशन के बदले ग्राहकों की गुमनामी की गारंटी दी थी। अदालत ने इन परिस्थितियों से इरादे का अनुमान लगाया और उन्हें मनी लॉन्ड्रिंग का दोषी ठहराया गया.
• एक तीसरे मामले में, एक बैंक ने अपने ग्राहक से संबंध तोड़ लिया क्योंकि ग्राहक ने तीसरे पक्ष के लिए बिटकॉइन खरीदने के लिए नकदी का इस्तेमाल किया था। बैंक नकदी के स्रोत का सत्यापन नहीं कर सका और अपने ग्राहक संबंधी दायित्वों को पूरा करने में असमर्थ होने के कारण, उसने खाता बंद कर दिया। अदालत ने स्वीकार किया कि बैंक को ऐसा करने का अधिकार था क्योंकि ग्राहक यह साबित नहीं कर पाया था कि नकदी का स्रोत वैध था।

ये कुछ ऐसे तथ्य हैं जो बार-बार सामने आते हैं: डार्क वेब से प्राप्त धन, अस्पष्ट नकदी और वे पक्षकार जो धन के स्रोत का खुलासा नहीं करते।

क्या यूरोपीय संघ में क्रिप्टोकरेंसी अब विनियमित है?

जब यह लेख पहली बार लिखा गया था, तब की तुलना में अब यह अधिक विनियमित है। यूरोपीय संघ का क्रिप्टो-संपत्ति विनियमन (MiCA) अब पूरे संघ में क्रिप्टो-संपत्ति सेवा प्रदाताओं के लिए लाइसेंसिंग और आचरण नियम निर्धारित करता है, और Wwft नीदरलैंड में स्थापित क्रिप्टो एक्सचेंजों और कस्टोडियन वॉलेट प्रदाताओं को नीदरलैंड बैंक (DNB) द्वारा डच मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी निगरानी के दायरे में लाता है। विनियमन ने ऊपर वर्णित आपराधिक-कानून जोखिम को समाप्त नहीं किया है: MiCA यह नियंत्रित करता है कि कौन क्रिप्टो सेवाएं प्रदान कर सकता है और कैसे, जबकि आपराधिक संहिता और Wwft यह नियंत्रित करते हैं कि जब धन संदिग्ध पाया जाता है तो क्या होता है।

क्रिप्टो-संपत्तियों को रखने के साथ लेखांकन और प्रकटीकरण संबंधी कौन-कौन से दायित्व जुड़े होते हैं?

किसी कंपनी की बैलेंस शीट में क्रिप्टो-संपत्तियों का होना मनी लॉन्ड्रिंग से परे कई सवाल खड़े करता है। इनका मूल्य एक ही रिपोर्टिंग अवधि में तेज़ी से घट-बढ़ सकता है, इसलिए वार्षिक खातों में इस अस्थिरता को लगातार दर्शाना आवश्यक है और मूल्यांकन विधि को स्पष्ट करना ज़रूरी है, न कि केवल अंतिम आंकड़े को। यदि क्रिप्टो-संपत्तियां ग्राहकों या तीसरे पक्षों की ओर से रखी गई हैं, तो प्रबंधन में ग्राहक संपत्तियों को कंपनी की अपनी होल्डिंग्स से स्पष्ट रूप से अलग रखें: इन्हें मिलाने से किसी जांच या विवाद की स्थिति में यह साबित करना बहुत मुश्किल हो जाता है कि कौन सी संपत्ति किसकी है। इनमें से कोई भी बात पेशेवर लेखांकन सलाह का विकल्प नहीं है, लेकिन अगर कुछ गड़बड़ होती है तो नियामक या परिसमापक सबसे पहले इसी तरह के दस्तावेज़ मांगेंगे।

एक उदाहरण : एक ट्रेडिंग कंपनी किसी विदेशी पक्ष से, जिसके साथ उसने पहले कभी लेन-देन नहीं किया है, क्रिप्टो-संपत्तियों में भुगतान स्वीकार करती है, उसी दिन एक्सचेंज के माध्यम से उन सिक्कों को यूरो में परिवर्तित करती है, और प्राप्त राशि को सामान्य बिक्री आय के रूप में दर्ज करती है। कोई भी यह रिकॉर्ड नहीं रखता कि सिक्के किस वॉलेट से आए या उस पक्ष ने बैंक हस्तांतरण के बजाय क्रिप्टो में भुगतान क्यों किया। यदि बाद में पता चलता है कि वह पक्ष अपराध से जुड़ा हुआ है, तो कंपनी के पास यह साबित करने के लिए कोई दस्तावेजी सबूत नहीं होगा कि उसने सद्भावना से काम किया था, और सबसे पहले कंपनी का बैंक ही मुश्किल सवाल पूछेगा, न कि वह पक्ष।

क्रिप्टो-संपत्तियों से संबंधित व्यवसाय क्या कर सकता है?

व्यवहार में, इसका मतलब यह है कि नियामक या बैंक द्वारा प्रश्न पूछे जाने से पहले ही उनका उत्तर देने में सक्षम होना:

• आपको प्राप्त होने वाली क्रिप्टो संपत्तियों के स्रोत का रिकॉर्ड रखें और इसे साबित करने में सक्षम हों।
• लेन-देन से पहले, प्रतिबंध सूचियों के आधार पर प्रतिपक्षों और वॉलेट पतों की जांच करें, लेन-देन के बाद नहीं।
• यदि Wwft आपके व्यवसाय पर लागू होता है, तो ग्राहक सुरक्षा और लेनदेन निगरानी की व्यवस्था करें, और जहां आवश्यक हो, DNB के साथ पंजीकरण करें।
• धन के स्रोत के बारे में स्पष्टीकरण देने से प्रतिपक्ष के इनकार, या शुल्क के बदले गुमनामी का वादा करने वाली सेवाओं के उपयोग को सुविधा के बजाय चेतावनी संकेत के रूप में लें।
• बैंक या भुगतान प्रदाता के अनुपालन संबंधी प्रश्नों को गंभीरता से लें: उनका उत्तर देने से इनकार करना उपरोक्त कानूनी मामलों में एक आम बात है।
• अपने प्रशासनिक कार्यों में ग्राहकों की क्रिप्टो संपत्तियों को कंपनी की संपत्तियों से अलग रखें, और रिपोर्टिंग तिथियों के बीच मूल्य में तीव्र उतार-चढ़ाव होने पर आपके द्वारा उपयोग की जाने वाली मूल्यांकन विधि का दस्तावेजीकरण करें।
• उपरोक्त को एक आंतरिक नीति के रूप में लिखित रूप में रखें, भले ही वह संक्षिप्त हो, ताकि जो कर्मचारी सीधे प्रतिपक्षों के साथ व्यवहार करते हैं, उन्हें पता हो कि लेनदेन को केवल संसाधित करने के बजाय कब मामले को आगे बढ़ाना है।

इन सब बातों से जांच से बचने की कोई गारंटी नहीं है। बल्कि इससे आपको, आपके बैंक को और जरूरत पड़ने पर अदालत को यह साबित करने का मौका मिलता है कि आपने क्रिप्टो-संपत्तियों के स्रोत को गंभीरता से लिया, न कि स्पष्ट चेतावनी को नजरअंदाज किया।

सारांश में

• क्रिप्टो-संपत्तियों में लेन-देन करने से डच आपराधिक संहिता के अनुच्छेद 420bis, 420ter और 420quater के तहत किसी व्यवसाय को मनी लॉन्ड्रिंग के जोखिम में डाला जा सकता है, भले ही अपराध करने का कोई इरादा न हो।
• डच अदालतों ने ऐसे लोगों को मनी लॉन्ड्रिंग के लिए दोषी ठहराया है, जहां क्रिप्टो-संपत्तियों का पता डार्क वेब से लगाया जा सकता था और परिणामस्वरूप प्राप्त धन के स्रोत का स्पष्टीकरण नहीं दिया गया था।
• अब MiCA यह नियंत्रित करता है कि यूरोपीय संघ में क्रिप्टो-संपत्ति सेवाएं कौन प्रदान कर सकता है; Wwft अलग से डच क्रिप्टो व्यवसायों को ग्राहक की उचित जांच-पड़ताल और निगरानी करने की आवश्यकता है।
• आपके द्वारा प्राप्त क्रिप्टो-संपत्तियों के स्रोत का दस्तावेजीकरण करने और प्रतिपक्षों की जांच करने में सक्षम होना ही मुख्य व्यावहारिक सुरक्षा उपाय है।
• एक लिखित आंतरिक नीति, भले ही वह संक्षिप्त हो, कर्मचारियों को चेतावनी के संकेत को पहचानने और लेन-देन को केवल संसाधित करने के बजाय उसे आगे बढ़ाने में मदद करती है।

ज़्यादातर पूछे जाने वाले सवाल

क्या नीदरलैंड्स में क्रिप्टोकरेंसी का व्यापार करना गैरकानूनी है? नहीं। व्यापार करना स्वयं में वैध है, लेकिन क्रिप्टो संपत्तियों का पेशेवर रूप से लेन-देन करने वाला व्यवसाय Wwft के दायरे में आ सकता है, और अस्पष्ट स्रोत वाली क्रिप्टो संपत्तियों से निपटने वाले किसी भी व्यक्ति पर मनी लॉन्ड्रिंग की जांच का खतरा रहता है।

मनी लॉन्ड्रिंग और "शुल्डविटवासेन" में क्या अंतर है? अनुच्छेद 420bis के तहत सामान्य मनी लॉन्ड्रिंग के लिए यह जानकारी होना आवश्यक है कि संपत्ति अपराध से प्राप्त हुई है। अनुच्छेद 420quater के तहत "शुल्डविटवासेन" तब लागू होता है जब आपको इसकी जानकारी नहीं थी, लेकिन आपको इसका संदेह होना चाहिए था, और इसमें अधिकतम सजा कम होती है।

क्या WWFT हर उस व्यवसाय पर लागू होता है जो क्रिप्टोकरेंसी से जुड़ा है? नहीं। यह उन व्यवसायों को लक्षित करता है जो पेशेवर रूप से क्रिप्टो सेवाएं प्रदान करते हैं, जैसे कि नीदरलैंड में स्थापित एक्सचेंज और कस्टोडियन वॉलेट प्रदाता। कोई कंपनी जो कभी-कभार अपने सामान या सेवाओं के भुगतान के रूप में क्रिप्टो स्वीकार करती है, वह स्वतः ही WWFT के दायरे में नहीं आती, लेकिन अगर वह यह नहीं बता पाती कि क्रिप्टो संपत्ति कहां से आई है, तो उसे मनी लॉन्ड्रिंग जांच में शामिल किया जा सकता है।

अगर कोई बैंक या भुगतान प्रदाता मुझसे प्राप्त क्रिप्टो-संपत्तियों के बारे में सवाल पूछना शुरू कर दे तो मुझे क्या करना चाहिए? उन्हें जवाब दें, और दस्तावेज़ों के साथ जवाब दें। ऊपर दिए गए कानूनी मामलों के अनुसार, अगर कोई बैंक अस्पष्ट क्रिप्टो आय के कारण आपसे संबंध समाप्त करता है, तो उसे ऐसा करने का पूरा अधिकार है, और सहयोग करने से इनकार करने पर व्यवसाय कम संदिग्ध नहीं बल्कि अधिक संदिग्ध प्रतीत होता है।

सूत्रों का कहना है

ECLI:NL:RBMNE:2017:5716; ECLI:NL:RBROT:2017:8992; ECLI:NL:RBAMS:2017:8376 (डच अदालतें, rechtspraak.nl)। Autoriteit Financiële Markten, क्रिप्टोकरेंसी में व्यापार के जोखिमों और खुदरा निवेशकों को बिटकॉइन वायदा की पेशकश करने वाली फर्मों द्वारा देय देखभाल के कर्तव्य पर सार्वजनिक बयान, afm.nl। अंतर्राष्ट्रीय मुद्रा कोष, "फिनटेक और वित्तीय सेवाएं: प्रारंभिक विचार" (2017)।

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